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Lo que debes saber sobre el teletrabajo desde el extranjero o desde España

30 de octubre de 2020. Muller Friedman Abogados Mercantil Concursal

Los impuestos y fiscalidad del teletrabajo desde el extranjero o desde España

La crisis sanitaria provocada por el covid-19 ha potenciado en gran medida el teletrabajo y también las consultas fiscales y legales sobre esta forma de trabajar, sobre todo en el caso en que el empleado decide trasladarse al extranjero y trabajar desde su casa. En este sentido, surgen muchas dudas como, por ejemplo, si se deben pagar más impuestos por teletrabajar o qué requisitos se deben cumplir para considerar si se es residente o no en España.

En el post de esta semana vamos a aclarar todas vuestras dudas relacionadas con este tema.

¿Qué requisitos debo de cumplir para saber si soy residente o no residente en España?

Desde un punto de vista fiscal una persona física se considera que reside en España cuando se produce alguna de las siguientes circunstancias:

  • Que permanezca más de 183 días al año natural en territorio español. Se computarán también las ausencias esporádicas, a excepción de que el contribuyente pruebe su residencia fiscal en otro país.
  • Que radique en España su base de actividades o intereses económicos.
  • Que residan en España el cónyuge no separado y los hijos menores de edad. En este caso se admite prueba en contrario.

En el caso de que no se cumplan los requisitos que hemos detallado anteriormente o la persona pruebe que tiene la residencia fiscal en otro país a través de un certificado de residencia fiscal, se le considerará como no residente.

¿Tendría que pagar más impuestos si decido realizar el teletrabajo en el extranjero?

La determinación de la residencia fiscal es importante para saber dónde se va a tener que tributar por el teletrabajo que se realiza en el extranjero: en España, en el país en el que se teletrabaja o en los dos.

La fijación de la residencia fiscal supondrá que el trabajador deba tributar por todas las rentas que perciba en el país en el que resida de forma habitual. Asimismo, se deberá analizar si entre los países de residencia y de trabajo existe un convenio para evitar la doble imposición.

También es importante acudir a los convenios que tenga firmados España con terceros países para determinar el concepto y lugar de tributación, así como los efectos de evitar la doble imposición.

Si se entiende que, aplicando los criterios para establecer la residencia, podemos ver que el trabajador se puede considerar que reside tanto en España como en el país en el que trabaja, también habrá que consultar los convenios de doble imposición. Y, en última instancia, se aplicará el criterio de la nacionalidad.

¿Qué factores debo tener en cuenta si teletrabajo desde casa, pero resido en el extranjero?

En el caso de que hayas decidido teletrabajar para una empresa con domicilio en España pueden darse dos casos diferentes:

  • Que trabajes desde tu casa en España. En este primer supuesto, deberás tributar por tus ingresos igual que lo harías si trabajaras de forma presencial y la empresa realizará en la nómina las retenciones de IRPF que correspondan.
  • Que trabajes desde tu casa en el extranjero. En este segundo ejemplo, tú te trasladas al extranjero, pero tienes una relación laboral con una empresa española y realizas tu actividad mediante el teletrabajo. Si cumples los criterios para fijar tu residencia en España, los cuales citamos anteriormente, seguirás tributando en España por el IRPF por todos tus ingresos. En cambio, si no cumples los requisitos para que se te considere residente en España, tributarás por el impuesto sobre la Renta de No Residentes. La diferencia es que el tipo de gravamen es fijo en este impuesto y no progresivo como en el IRPF.

Pero, el país de residencia también podría gravar las rentas y, para evitarlo, se tendrán que consultar los convenios entre los dos países. Puede que el convenio regule que, si el empleado tributa en ambos países, la Agencia Tributaria española devuelva el exceso al empleado.

Muller Friedman

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